Para menteri keuangan Uni Eropa telah setuju untuk menyederhanakan aturan tentang pajak penjual online. Dengan cara ini, di tempat pendaftaran PPN Di setiap negara Uni Eropa, penjual online pada akhirnya akan dapat mengajukan pengembalian pajak tunggal untuk seluruh Uni Eropa. Hal ini diharapkan dapat mengurangi biaya administrasi dan biaya bagi perusahaan e-commercedan meningkatkan pengembalian pajak dari negara-negara Eropa.
El konsulat Uni Eropa Estonia mulai menerapkan semua peraturan baru ini kemarin; menteri keuangan Estonia berkomentar bahwa semua peraturan baru yang beragam ini Sistem PPN mereka akan menjadikan Eropa tempat yang cocok untuk ekonomi digital. “Kami akan mencapai pengurangan biaya bisnis dan peningkatan pengembalian pajak di negara-negara anggota. Ini adalah salah satu prioritas tertinggi presidensi kami, ”kata Toomas Toniste.
Bagi para pengusaha yang baru memulai bisnis mereka, seluruh proses ini akan menjadi jauh lebih sederhana. Perusahaan yang berada di kisaran bawah € 10.000 per tahun mereka akan dapat terus menerapkan Aturan PPN di negara asal AndaHal ini menghindari kerumitan pendaftaran dengan berbagai otoritas pajak sementara volume penjualan lintas batas masih kecil.
Apa itu PPN dan mengapa PPN sangat relevan dengan e-commerce?
PPN atau Pajak Pertambahan Nilai (PPN, dalam nama yang paling umum) adalah pajak konsumsi yang dikenakan pada hampir semua barang dan jasa yang dibeli dan dijual untuk digunakan atau dikonsumsi di dalam Uni Eropa. Ini berlaku di semua tahapan rantai pasokan: manufaktur, distribusi, dan penjualan kepada konsumen akhir, termasuk pembelian komponentransportasi, pengemasan, asuransi, atau pengiriman.
Meskipun terdapat peraturan perundang-undangan umum di tingkat Eropa, setiap negara anggota menetapkan peraturannya sendiri. Jenis PPN (tarif umum, tarif diskon, tarif super diskon, tarif nol, atau tarif parkir) dan spesifikasi aplikasi tertentu. Bagi penjual online, ini berarti bahwa, tergantung pada lokasi konsumen dan jenis produk atau layanan, mungkin perlu untuk menerapkan persentase PPN yang berbeda sesuai dengan negara asal mereka.
Dalam praktiknya, bagi perusahaan yang didirikan di Uni Eropa, sebagian besar penjualan barang di dalam Uni Eropa dikenakan PPN, dan pajak tersebut harus diterapkan pada negara konsumsi dari klien. Sebaliknya, ekspor ke negara ketiga Barang-barang tersebut tidak dikenakan PPN di negara asal, meskipun pembeli membayar pajak dan bea masuk di negara pengimpor, dan penjual harus menyimpan semua keuntungan. dokumentasi bea cukai untuk membenarkan pengecualian tersebut.
Rezim penjualan online di Uni Eropa dan ambang batas €10.000
Aturan baru juga berarti seperti itu penjual online Mereka tidak akan diwajibkan untuk mendaftar PPN di semua negara anggota tempat mereka menjual produk mereka setelah melampaui rezim penjualan jarak jauh antar negara yang lama. Berdasarkan informasi yang diberikan oleh Komisi Eropa, kewajiban ini menelan biaya sekitar bagi perusahaan. 8.000 euro per negara dari Uni Eropa tempat mereka berjualan. Komisi memperkirakan bahwa aturan baru ini akan menghasilkan penghematan sebesar €2.3 juta bagi bisnis dan meningkatkan pengembalian pajak menjadi €7 juta bagi negara-negara anggota.
Elemen kunci dari kerangka kerja baru ini adalah ambang batas tunggal sebesar 10.000 euro untuk semua penjualan B2C lintas batas di dalam Uni Eropa. Selama total penjualan kepada konsumen akhir di negara-negara Uni Eropa lainnya tidak melebihi angka tersebut, pedagang dapat terus menerapkan ketentuan tersebut. PPN di negara tempat Anda beroperasiSetelah batas terlampaui, Anda harus menerapkan PPN negara tujuan dari setiap penjualan, menyesuaikan harga, membuat faktur dan deklarasi.
Dalam transaksi B2B, ketika klien adalah seorang perusahaan atau profesional dengan nomor PPN yang valid Di negara anggota lain, pengiriman barang dianggap sebagai transaksi intra-komunitas dan biasanya dibebaskan dari PPN di negara asal, sehingga wajib untuk memeriksa nomor PPN di sistem VIES dan melaporkan transaksi tersebut pada formulir yang sesuai di setiap negara.
Layanan terpadu OSS dan formulir 369 untuk menyederhanakan kepatuhan.
Untuk mencegah penjual harus mendaftar di setiap negara tempat mereka berjualan, Uni Eropa telah menciptakan sistem yang disebut... OSS pusat layanan terpadu (Pusat Layanan Terpadu). Sistem ini memungkinkan bisnis e-commerce untuk:
- Daftar hanya sekali di negara anggota tempat Anda terdaftar menggunakan formulir khusus seperti model 035.
- Nyatakan dan bayar PPN yang berlaku untuk semua negara tujuan dalam satu deklarasi berkala, menggunakan model seperti model 369.
- Hindari pendaftaran pajak ganda, sehingga secara signifikan mengurangi biaya manajemen dan risiko kesalahan dalam sistem perpajakan yang berbeda.
Terdapat beberapa skema OSS yang disesuaikan dengan berbagai situasi: perusahaan yang didirikan di Uni Eropa, perusahaan non-Eropa yang menjual kepada konsumen di dalam Uni Eropa, dan skema Impor IOSS untuk barang bernilai rendah. Dalam semua kasus, deklarasi sepenuhnya elektronik dan dilakukan melalui kantor elektronik administrasi pajak negara identifikasi, yang kemudian mendistribusikan pajak tersebut di antara negara-negara anggota lainnya.
Untuk menggunakan OSS dengan benar, vendor harus memelihara kontrol yang tepat atas penjualan Anda berdasarkan negara, jenis produk, dan tarif pajak, serta menyimpan faktur, tanda terima pengiriman, dan bukti lokasi pelanggan. Kesalahan umum adalah melebihi ambang batas €10.000 tanpa menyesuaikan pengaturan pajak toko online atau mendaftar ke sistem jendela tunggal tepat waktu.
Operasi dengan negara ketiga, layanan digital, dan kekhususan wilayah.
Ketika e-commerce menjual kepada negara-negara di luar Uni EropaDi negara-negara seperti Inggris, AS, atau Amerika Latin, penjualan dianggap sebagai ekspor dan biasanya dibebaskan dari PPN di tempat asal. Namun, pembeli akan menanggung PPN tersebut. pajak impor dan tarif yang ditetapkan oleh negara Anda, dan penjual harus menyediakan dokumentasi yang memadai (dokumen transportasi, pendaftaran bea cukai, tanda terima elektronik) untuk membuktikan keluarnya barang secara efektif dari Uni Eropa.
Di bidang layanan digital Untuk layanan yang diberikan kepada konsumen (unduhan perangkat lunak, kursus daring otomatis, langganan, konten digital, atau hosting web), aturan umumnya adalah PPN dikenakan atas negara pelanggan Dalam banyak kasus, mulai dari euro pertama, sehingga pemasok harus menerapkan tarif PPN yang sesuai dengan negara tempat tinggal pengguna dan menyalurkan penyelesaian melalui jendela tunggal, serupa dengan perdagangan barang.
Patut diingat bahwa di wilayah seperti Kepulauan Canary, Ceuta dan Melilla PPN tidak dikenakan; sebagai gantinya, pajak lokal (IGIC dan IPSI) berlaku. Untuk toko online yang berbasis di daratan Spanyol atau Kepulauan Balearic, penjualan kepada konsumen di wilayah ini diperlakukan untuk tujuan pajak sebagai transaksi dengan wilayah terpisah, yang memerlukan faktur tanpa PPN dan kepatuhan terhadap prosedur bea cukai khusus dalam setiap kasus.
Berkat kombinasi ini aturan yang harmonis Di tingkat Eropa, melalui sistem seperti OSS/IOSS dan ambang batas umum, Uni Eropa bertujuan untuk mengurangi penipuan, menyeimbangkan persaingan antara perusahaan Eropa dan non-UE, dan pada saat yang sama menyediakan kerangka kerja yang lebih jelas dan sederhana bagi penjual daring untuk mengembangkan bisnis mereka di dalam dan di luar perbatasan UE.